Hoàn thuế là hành vi của cơ quan có thẩm quyền thu thuế trả lại số tiền thuế đã thu của doanh nghiệp hoặc cá nhân do bị thu sai hoặc thu quá mức so với quy định. Việc hoàn thuế áp dụng cho nhiều sắc thuế như thuế nhu thập cá nhân, thuế nhập khẩu, thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc hoàn thuế chỉ phát sinh khi có yêu cầu hoàn thuế (thể hiện thông qua hồ sơ đề nghị hoàn thuế) từ phía người có quyền được hoàn thuế gửi cho Nhà nước.
Để thực hiện đúng thủ tục hoàn thuế, bạn phải hiễu rõ các quy định của luật thuế, thực hiện đúng chứng từ kế toán, hạch toán, điều này đòi hỏi bạn phải bỏ ra nhiều thời gian, công sức và chi phí cho thủ tục hoàn thuế. Để tiết kiệm phần công sức, thời gian thực hiện thủ tục này, doanh nghiệp có thể sử dụng dịch vụ hoàn thuế của đơn vị kế toán chuyên nghiệp. Sau đây là một số thông tin về Dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng, xuất nhập khẩu, thu nhập cá nhân của Kế toán Blue:
1. Hoàn thuế giá trị gia tăng
* Để được hoàn thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp phải thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng sau đây:
(1) Các cơ sở kinh doanh nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế sẽ được hoàn thuế GTGT nếu như trong ba tháng liên tục trở lên mà có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng..
(2) Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ trường hợp hàng hóa nhập khẩu để xuất khẩu, hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo quy định của Luật hải quan. Thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau đối với người nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu không vi phạm pháp luật về thuế, hải quan trong thời gian hai năm liên tục; người nộp thuế không thuộc đối tượng rủi ro cao theo quy định của Luật quản lý thuế.
(3) Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
(4) Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế GTGT của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
* Khi sử dụng dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng của Kế toán Blue, chúng tôi sẽ thay mặt doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ và nộp lên cơ quan có thẩm quyền các hồ sơ sau:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Các tài liệu có liên quan theo trường hợp hoàn thuế. Tùy vào trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng như Trường hợp hoàn thuế dự án đầu tư, trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu… Kế toán viên sẽ hướng dẫn doanh nghiệp cung cấp các tài liệu có liên quan theo quy định.
Sau đây là hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với một số trường hợp cụ thể:
Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu:
– Mẫu 01/ĐNHT đề nghị hoàn thuế, hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước;
– Hợp đồng mua bán và gia công hàng hóa;
– Các hóa đơn, chứng từ bán hàng/xuất khẩu/gia công;
– Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu;
– Mẫu 01-2/HT danh sách tờ khai hải quan đã thông quan;
– Chứng từ chứng minh hoàn tất việc thanh toán hàng hóa xuất khẩu (qua ngân hàng).
Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu ủy thác:
– Hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
– Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu;
– Biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
– Biên bản đối chiếu công nợ định kỳ giữa bên ủy thác và nhận ủy thác;
– Các hóa đơn, chứng từ bán hàng hoặc xuất khẩu hoặc gia công;
– Mẫu 01/ĐNHT đề nghị hoàn thuế, hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước;
– Chứng từ chứng minh hoàn tất việc thanh toán hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng.
Hồ sơ hoàn thuế GTGT dự án đầu tư:
– Mẫu 02/GTGT tờ khai thuế GTGT;
– Bản sao chứng từ góp vốn điều lệ;
– Quyết định thành lập BQL dự án đầu tư;
– Mẫu 01-1/HT bảng kê chứng từ, hóa đơn mua vào;
– Các chứng từ, hóa đơn, hợp đồng liên quan đến dự án đầu tư;
– Mẫu 01/ĐNHT đề nghị hoàn thuế, hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước;
– Bản sao giấy phép kinh doanh hoặc các giấy tờ chứng minh đủ điều kiện hoạt động;
– Bản sao giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (trường hợp làm thủ tục xin giấy phép đầu tư);
– Giấy phép xây dựng và bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc các giấy tờ có trị tương đương (trường hợp dự án có công trình xây dựng).
2. Hoàn thuế nhập khẩu
* Các trường hợp hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
Thế nhập khẩu là một loại thuế quan mà Chính phủ đánh vào các mặt hàng được nhập khẩu từ các quốc gia và vùng lãnh thổ khác vào Việt Nam. Người nộp thuế thuộc các trường hợp quy định tại khoản 1, 2 Điều 19 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 được hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu bao gồm:
(1) Hoàn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất: Hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩu nhưng phải tái xuất được hoàn thuế nhập khẩu và không phải nộp thuế xuất khẩu.
(2) Hoàn thuế đối với máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của các tổ chức, cá nhân được phép tạm nhập, tái xuất.
(3) Hoàn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để sản xuất, kinh doanh nhưng đã xuất khẩu sản phẩm.
(4) Hoàn thuế đối với trường hợp người nộp thuế đã nộp thuế nhập khẩu nhưng không có hàng hóa nhập khẩu hoặc nhập khẩu ít hơn so với hàng hóa nhập khẩu, xuất khẩu đã nộp thuế; không hoàn thuế đối với trường hợp có số tiền thuế tối thiểu
(5) Người nộp thuế đã nộp thuế đối với máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của các tổ chức, cá nhân được phép tạm nhập, tái xuất, trừ trường hợp đi thuê để thực hiện các dự án đầu tư, thi công xây dựng, lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất, khi tái xuất ra nước ngoài hoặc xuất vào khu phi thuế quan.
Lưu ý:
- Số tiền thuế nhập khẩu được hoàn lại xác định trên cơ sở trị giá sử dụng còn lại của hàng hóa khi tái xuất khẩu tính theo thời gian sử dụng, lưu lại tại Việt Nam. Trường hợp hàng hóa đã hết trị giá sử dụng thì không được hoàn lại thuế nhập khẩu đã nộp.
- Không hoàn thuế đối với số tiền thuế được hoàn dưới mức tối thiểu theo quy định của Chính phủ.
- Hàng hóa quy định tại (1) (4) được hoàn thuế khi chưa qua sử dụng, gia công, chế biến.
* Dịch vụ hoàn thuế nhập khẩu của Kế toán Blue
Khi sử dụng dịch vụ hoàn thuế nhập khẩu, chúng tôi sẽ thay quý khách thực hiện các thủ tục sau:
- Lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế nhập khẩu theo mẫu quy định.
- Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế nhập khẩu tại cơ quan thuế có thẩm quyền.
- Theo dõi quá trình Cơ quan thuế xem xét, đánh giá hồ sơ và ra quyết định, bổ sung hồ sơ nếu cần
Hồ sơ hoàn thuế được quy định đối cụ thể đối với từng trường hợp hoàn thuế tại Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa đổi bổ sung tại Khoản 17, Điều 1, Nghị định 18/2021/NĐ-CP ngày 11/03/2021). Tùy vào từng trường hợp hoàn thuế như trường hợp hàng hóa xuất khẩu phải tái nhập, trường hợp hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất… sẽ cần chuẩn bị công văn và chứng từ, tài liệu có liên quan. Khi sử dụng dịch vụ Kế toán Blue, chúng tôi sẽ hướng dẫn quý khách cung cấp hồ sơ, tài liệu và soạn thảo các văn bản phù hợp đối với trường hợp hoàn thuế của khách hàng, giúp cho khách hàng hoàn thành thủ tục và nhận tiền hoàn thuế nhanh nhất.
3. Hoàn thuế thu nhập cá nhân
* Các trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 bao gồm:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân phải đáp ứng các điều kiện:
- Có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Có đề nghị hoàn thuế gửi cho cơ quan thuế theo đúng quy định và được chấp nhận.
- Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế
* Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân của Kế toán Blue:
Đăng ký mã số thuế cá nhân và hồ sơ đề nghị hoàn thuế là khái niệm khá xa lạ với nhiều người. Để có thể được hoàn thuế sớm nhất, đảm bảo quyền lợi của mình, bạn hãy sử dụng dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân của Kế toán Blue.
Có 2 trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân:
- Trường hợp 1: Người lao động đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập thì việc hoàn thuế TNCN phải thực hiện thông qua tổ chức, doanh nghiệp đó;
- Trường hợp 2: Người lao động không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thì người lao động đó phải tự quyết toán thuế TNCN và tự làm hoàn thuế TNCN với cơ quan thuế
Tương ứng với từng trường hợp, Kế toán Blue sẽ hướng dẫn và thay khách hàng thực hiện các hồ sơ thủ tục phù hợp:
(1) Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền. Hồ sơ gồm:
– Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC;
– Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
– Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
(2) Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế
Hồ sơ hoàn thuế TNCN gồm:
– Văn bản đề nghị hoàn thuế
– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
– Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc;
– Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập; Biên lai thuế thu nhập
– Chứng từ xác định tình trạng kết thúc thời gian làm việc như: Quyết định nghỉ hưu, Quyết định thôi việc, Biên bản thanh lý hợp đồng, Bảng kê xác định ngày cư trú (nếu có)
Dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng, xuất nhập khẩu, thu nhập cá nhân của Kế toán Blue giúp quý khách thực hiện hồ sơ, thủ tục hoàn thuế chính xác, đầy đủ đối với từng loại thuế để có thể nhận tiền hoàn thuế trong thời gian ngắn nhất. Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ thủ tục hoàn thuế.
